Ende Oktober hat das Parlament die Arbeiten an der Polnischen Ordnung abgeschlossen, einem Gesetzespaket, das unter anderem Änderungen im Steuerrecht einführt. Der Sejm lehnte alle vom Senat eingebrachten Änderungsanträge ab.
Besteuerung der natürlichen Personen (PIT)
- Änderung der Steuertabelle – die Schwelle, ab der das Einkommen mit 32% besteuert wird, wird von 85.528 PLN auf 120.000 PLN angehoben.
- Erhöhung des Steuerfreibetrags für Steuerpflichtige, die nach der Steuertabelle abrechnen, auf 30.000 PLN pro Jahr.
- Abschaffung der Möglichkeit des Abzuges des Krankenversicherungsbeitrags von der PIT für alle Steuerpflichtigen. Für einen Teil von ihnen (Angestellte und Unternehmer, die nach der Steuertabelle abrechnen) wurde die so genannte Mittelstandsermäßigung eingeführt. Damit sollen die negativen Auswirkungen auf das Nettoeinkommen ausgegliechen werden. Die Ermäßigung gilt für Steuerpflichtige mit einem Jahreseinkommen zwischen 68.412 PLN und 133.692 PLN.
- Änderung der Pauschalsätze für bestimmte Gruppen - beispielsweise wird für IT-Berufe der Satz auf 12% und für Ärzte auf 14% sinken.
- Abschaffung der Erleichterung für Alleinerziehenden - stattdessen ist ein fester Steuerabzug von 1.500 PLN vorgesehen.
- "Null PIT" bis zur Höhe des Einkommens von 85.528 PLN - für Familien mit mindestens vier Kindern, Personen im Rentenalter, die auf den Bezug der Leistung verzichten und weiter beruflich aktiv sind, und Personen, die aus dem Ausland zurückkehren.
Höhe des Krankenversicherungsbeitrags für Unternehmer
- Beitrag in Höhe von 4,9% des Einkommens für Unternehmer mit linearer Abrechnung.
- Beitrag in Höhe von 9% des Einkommens für Unternehmer die nach der Steuertabelle abrechnen.
- Beitrag wird auf besonderen Bedingungen für Steuerpflichtige berechnet, die einen Pauschalbetrag zahlen (Bereiche für Jahreseinkommen unter 60.000, von 60.000 bis 300.000 und über 300.000 PLN)
Minimale Besteuerung der juristischen Personen (CIT)
- Satz von 10 Prozent;
- Diese Besteuerung wird Gesellschaften und Organschaften erfassen, die im Steuerjahr einen Verlust aus einer anderen Einkunftsquelle als Kapitalerträge erzielen werden, oder bei denen der Anteil an Einkünften aus einer anderen Einkunftsquelle als Kapitalerträge höchstens 1 % beträgt.
- Der Betrag der für dasselbe Jahr geschuldeten CIT wird von der minimalen Steuer abgezogen. Der an das Finanzamt gezahlte Betrag der minimalen Steuer kann in den drei aufeinanderfolgenden Steuerjahren von der in Polen gezahlten CIT abgezogen werden.
Estnische CIT
- Sie wird den Kommanditgesellschaften und Kommanditgesellschaften auf Aktien zustehen (vorausgesetzt, dass die Gesellschafter die natürlichen Personen sind).
- Die Einnahmenobergrenze von 100 Mio. PLN wird abgeschafft.
- Die Tarife werden reduziert: 10% für kleine Steuerpflichtige und 20% für die übrigen, unabhängig von den getätigten Investitionen.
Immaterielle Dienstleistungen
Artikel 15e des Körperschaftsteuergesetzes, der die Anerkennung von Aufwendungen für immaterielle Dienstleistungen als Steueraufwand begrenzt, wird abgeschafft. Andere in der Polnischen Ordnung eingeführte Lösungen können jedoch äquivalente Folgen haben.
VAT-Gruppen (ab 01.07.2022)
Möglichkeit der Einreichung einer einzigen einheitlichen Kontrolldatei JPK_VAT und der Bezahlung der Steuer für alle Träger der Gruppe.
Bargeldtransaktionen
- Grenzwert für Transaktionen zwischen Unternehmern von 8 Tsd. PLN
- Pflichtung des Verbrauchers zur Einzahlung auf ein Bankkonto bei Transaktionen über 20 Tsd. PLN
Rückkauf aus Leasing
Die Einnahme aus dem Verkauf des für Privatvermögen gekauften Fahrzeugs wird als Einnahme aus gewerblichen Tätigkeit gelten, wenn zwischen dem Zurückziehung des Fahrzeugs aus der gewerblichen Tätigkeit und der Veräußerung weniger als 6 Jahre vorbeigeht.
Abschreibungen
Keine Abschreibung von Gebäuden und Wohnungen, die für die gewerbliche Tätigkeit genutzt werden.
Einheitliche Kontrolldatei (JPK), Bücher (ab 2023)
PIT- und CIT-Steuerpflichtige sowie diejenigen, die Pauschalbeträge auf registriertes Einkommen zahlen, werden verpflichtet sein, dem Finanzamt nach Ablauf eines jeden Jahres strukturierte Bücher und Aufzeichnungen zu übermitteln.
Darüber hinaus werden die Unternehmer, die keine CIT-Steuerpflichtigen sind, verpflichtet sein, die Bücher jeden Monat oder jedes Quartal zu übersenden, wobei sie jedoch durch die Verordnung von dieser Verpflichtung befreit werden können.
Miete (ab 01.01.2023)
Einkünfte aus Vermietung, Untervermietung, Pacht, die außerhalb der Geschäftstätigkeit erzielt werden, werden ausschließlich mit einem Pauschalbetrag auf des registrierte Einkommen besteuert.