Pod koniec października parlament zakończył prace nad Polskim Ładem, pakietem ustaw wprowadzających zmiany między innymi w prawie podatkowym. Sejm odrzucił wszystkie poprawki zgłoszone przez Senat.
Opodatkowanie osób fizycznych (PIT)
- Zmiana w skali podatkowej – próg, powyżej którego dochód jest opodatkowany stawką 32%, zostanie podniesiony z 85 528 PLN do 120 000 PLN.
- Podwyższenie kwoty wolnej od podatku dla podatników rozliczających się wg. skali do kwoty 30.000 PLN rocznie.
- Zniesienie możliwości odliczenia składki zdrowotnej od PIT dla wszystkich podatników. Dla części z nich (pracowników oraz przedsiębiorców rozliczających się wg. skali) wprowadzono tzw. ulgę dla klasy średniej. Ma ona zrównoważyć negatywny wpływ na dochód netto. Ulga przysługuje podatnikom, których roczne dochody mieszczą się w przedziale od 68 412 PLN do 133 692 PLN.
- Zmiana stawek ryczałtu dla niektórych grup – przykładowo dla zawodów związanych z branżą IT stawka zmaleje do 12%, dla lekarzy do 14%.
- Zniesienie ulgi dla samotnych rodziców – zamiast niej przewidziane jest odliczenie od podatku w stałej kwocie 1.5 tys. PLN.
- „Zerowy PIT” do kwoty przychodu 85 528 PLN - dla rodzin z co najmniej czwórką dzieci, osób w wieku emerytalnym, które zrezygnują z pobierania świadczenia i będą nadal aktywne zawodowo oraz osób powracających zza granicy.
Wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców
- Składka w wysokości 4,9% dochodu dla przedsiębiorców rozliczających się liniowo.
- Składka w wysokości 9% dochodu dla przedsiębiorców rozliczających się wg. skali.
- Składka obliczana na specjalnych warunkach dla podatników rozliczających się ryczałtem (przedziały dla rocznych dochodów poniżej 60 tys., od 60 tys. do 300 tys. oraz powyżej 300 tys. PLN).
Minimalny CIT
- Stawka 10 proc.
- Obejmie spółki i podatkowe grupy kapitałowe, które w roku podatkowym poniosą stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych lub zanotują udział dochodów ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych nie większy niż 1 proc.
- Kwota CIT należnego za ten sam rok będzie pomniejszała minimalny podatek. kwota podatku minimalnego wpłacona do urzędu skarbowego będzie podlegała odliczeniu od CIT zapłaconego w Polsce w trzech kolejnych latach podatkowych.
Estoński CIT
- Będzie przysługiwał także spółkom komandytowym i komandytowo-akcyjnym (pod warunkiem, że wspólnikami są osoby fizyczne).
- Zniesiony zostaje maksymalny limit przychodów 100 mln PLN.
- Stawki zostaną obniżone: 10 proc. dla małych podatników i 20 proc. dla pozostałych, niezależne od poniesionych nakładów inwestycyjnych.
Usługi niematerialne
Zostanie zniesiony art. 15e ustawy o CIT ograniczający zaliczanie do kosztów podatkowych wydatków na usługi niematerialne. Jednakże inne rozwiązania wprowadzone w Polskim Ładzie efektywnie mogą doprowadzać do równoważnych skutków.
Grupy VAT (od 01.07.2022)
Możliwość składania jednego JPK_VAT i wpłaty podatku za wszystkie podmioty wchodzące w skład grupy.
Transakcji gotówkowe
- Limit transakcji między przedsiębiorcami w wysokości 8 tys. PLN.
- Konieczność zapłaty przez konsumenta na rachunek bankowy, przy transakcjach przekraczających 20 tys. PLN.
Wykup z leasingu
Przychód ze sprzedaży auta, wykupionego do majątku osobistego, będzie stanowił przychód z działalności gospodarczej, jeżeli od wycofania pojazdu z działalności gospodarczej do zbycia minie mniej niż 6 lat.
Amortyzacja
Brak możliwości amortyzowania budynków i lokali mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej.
JPK Księgi (od 2023)
- Podatnicy PIT i CIT, a także płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych po zakończeniu każdego roku będą zobowiązani przesłać do urzędu skarbowego ustrukturyzowane księgi i ewidencje.
- Dodatkowo do przesłania ksiąg co miesiąc lub kwartał będą zobowiązani przedsiębiorcy niebędący podatnikami CIT, przy czym za pomocą rozporządzenia mogą zostać zwolnieni z tego obowiązku.
Najem (od 01.01.2023)
Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, uzyskiwane poza działalnością biznesową będą opodatkowane wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
